銷售或者進(jìn)口貨物

糧食等農(nóng)場品、食用植物油、食用鹽

9%

自來水、暖氣、冷氣、熱氣、煤氣、石油液化氣、沼氣、二甲醛、天然氣、居民用煤炭制品

圖書、報紙、雜志、影像制品、電子出版物

飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜

國務(wù)院規(guī)定的其他貨物

除以上列舉的貨物

13%

銷售勞務(wù)

加工、修理修配勞務(wù)

13%

銷售無形資產(chǎn)

轉(zhuǎn)讓技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、自然資源和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)所有權(quán)或使用權(quán)

6%

土地使用權(quán)

9%

銷售不動產(chǎn)

轉(zhuǎn)讓建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)

9%

交通運(yùn)輸服務(wù)

陸路運(yùn)輸服務(wù)

9%

水路運(yùn)輸服務(wù)

航空運(yùn)輸服務(wù)

管道運(yùn)輸服務(wù)

無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)

郵政服務(wù)

郵政普通服務(wù)

9%

郵政特殊服務(wù)

其他郵政服務(wù)

電信服務(wù)

基礎(chǔ)電信服務(wù)

9%

增值電信服務(wù)

6%

建筑服務(wù)

工程服務(wù)

9%

安裝服務(wù)

修繕服務(wù)

裝飾服務(wù)

其他建筑服務(wù)

金融服務(wù)

貸款服務(wù)

6%

直接收費金融服務(wù)

保險服務(wù)

金融商品轉(zhuǎn)讓

現(xiàn)代服務(wù)

研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

6%

信息技術(shù)服務(wù)

文化創(chuàng)意服務(wù)

物流輔助服務(wù)

鑒證咨詢服務(wù)

廣播影視服務(wù)

商務(wù)輔助服務(wù)

其他現(xiàn)代服務(wù)

租賃服務(wù)（有形動產(chǎn)）

13%

租賃服務(wù)（不動產(chǎn)）

9%

生活服務(wù)

文化體育服務(wù)

6%

教育醫(yī)療服務(wù)

旅游娛樂服務(wù)

餐飲住宿服務(wù)

居民日常服務(wù)

其他生活服務(wù)

出口貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)

出口貨物（國務(wù)院另有規(guī)定的除外）

0%

跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)服務(wù)、無形資產(chǎn)

銷售貨物、勞務(wù)，提供跨境應(yīng)稅行為，符合免稅條件

免稅

銷售適用增值稅零稅率的服務(wù)或無形資產(chǎn)的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率后，36個月不得再申請適用增值稅稅率

扣除率

購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額

購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品

扣除率9%

購進(jìn)用于生產(chǎn)或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品

扣除率

10%

簡易計稅

征收率

小規(guī)模納稅人

銷售貨物

3%

加工、修理修配勞務(wù)

銷售應(yīng)稅服務(wù)（除另有規(guī)定外）

銷售無形資產(chǎn)

一般納稅人發(fā)生按規(guī)定適用或者可以選擇適用簡易計稅方法的特定應(yīng)稅行為（適用5%征收率除外）

銷售不動產(chǎn)

5%

符合條件的經(jīng)營租賃不動產(chǎn)（土地使用權(quán)）

轉(zhuǎn)讓營改增前取得的土地使用權(quán)

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售、出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目

符合條件的不動產(chǎn)融資租賃

選擇差額納稅的勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)

一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)

建筑服務(wù)

3%

試點前開工的高速公路車輛通行證

個體工商戶和其他個人出租住房

5%減按

1.5%

小規(guī)模納稅人

銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

3%減按

2%

符合規(guī)定情形的一般納稅人

銷售舊貨

2020年5月1日-2023年12月31日，銷售二手車

減按

0.5%

預(yù)征率

預(yù)征率稅目

預(yù)征率

一般計稅

簡易計稅

自2020年3月1日至12月31日，對湖北省外的小規(guī)模納稅人，適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅

——

1%

銷售建筑服務(wù)

2%

3%

不動產(chǎn)經(jīng)營租賃（個體工商戶和其他個人出租住房按照5%征收率減按1.5%計算）

3%

5%

銷售不動產(chǎn)

5%

5%

銷售自行開發(fā)房地產(chǎn)

3%

3%

煙

卷煙

甲類卷煙

56%+0.003元/支

11%+0.005元/支

乙類卷煙

36%+0.003元/支

11%+0.005元/支

雪茄煙

36%

煙絲

30%

酒

黃酒

240元/噸

啤酒

甲類啤酒

250元/噸

乙類啤酒

220元/噸

其他酒

如葡萄酒

10%

高檔化妝品

15%

貴重首飾及珠寶玉石

金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品

5%

其他貴重首飾和珠寶玉石

10%

鞭炮焰火

15%

成品油

汽油

1.52元/升

柴油

1.2元/升

航空煤油

1.2元/升

石腦油

1.52元/升

溶劑油

1.52元/升

潤滑油

1.52元/升

燃料油

1.2元/升

摩托車

氣缸容量為250毫升的

3%

氣缸容量為250毫升以上的

10%

小汽車

乘用車（9座以下）

1%-40%

中小型商用客車（10-23座）

5%

超豪華小汽車

按小汽車子稅目的規(guī)定征收

10%

高爾夫球及球具

10%

高檔手表

20%

游艇

10%

木質(zhì)一次性筷子

5%

實木地板

5%

電池

4%

涂料

4%

增值稅應(yīng)納稅額

消費稅應(yīng)納稅額

屬于市區(qū)

7%

城建稅

屬于縣城、鎮(zhèn)

5%

不屬于市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)

1%

3%

教育費附加

2%

地方教育費附加