納稅申報是每個企業都要做的工作，不管你公司有沒有收入都需要如實記賬報稅，但是海口市打響無稅不申報第一槍，做了全國第一個吃螃蟹的人。

　　一、無稅不申報第一槍已經打響!

　　海南省稅務局發布《關于推行無稅不申報辦法的公告》，打響了無稅不申報的第一槍。

　　為服務海南自貿區、自貿港建設，進一步改善營商環境，引導納稅人正確履行納稅申報義務，自覺提高納稅遵從度，國家稅務總局陵水黎族自治縣稅務局(國家稅務總局海南國際旅游島先行試驗區稅務局)決定于2019年8月1日起在全縣范圍內逐步推廣“無稅不申報”辦法，現就有關事項公告如下：

　　一、對當期無應稅收入且未做票種核定的小規模單位納稅人，免于增值稅和消費稅及其附加稅費、土地增值稅、資源稅、環境保護稅、車船稅、車輛購置稅、煙葉稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、文化事業建設費等15個稅(費)種的零申報(企業所得稅、個人所得稅除外)。零申報是指收入總額或計稅依據為零。小規模單位納稅人包括國家機關、企事業單位、社會團體等。

　　對增值稅一般納稅人、個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業暫不適用“無稅不申報”辦法。

　　二、對2019年8月1日起所有新登記且未申請票種核定的小規模單位納稅人，稅務機關將納稅期限設定為按次(企業所得稅、個人所得稅除外)，2019年8月1日前已登記但未做票種核定的小規模單位納稅人，對無納稅義務發生的稅(費)種可要求稅務機關將納稅期限更改為按“次”(企業所得稅、個人所得稅除外)，納稅期限更改后，可按照無稅不申報辦法免于辦理相關稅(費)種的零申報。

　　“無稅不申報”納稅人在申請票種核定或發生納稅義務應進行申報時，由大廳受理人員將納稅期限由按次修改為按季或按月，納稅人應按照修改后的納稅期限進行申報納稅，且不再適用“無稅不申報”辦法。

　　三、稅務機關將通過納稅申報數據分析、數據定期比和其他第三方數據利用等方式，及時發現和糾正納稅人不報、錯報、漏報稅行為。對稅收違法行為，將嚴格按照征收管理法相關規定進行處理。

　　企業幫給大家劃重點，適用“無稅不申報”的納稅人需同時滿足三個條件：

　　1、即當期無應稅收入或計稅依據為零;未做票種核定，即已申請發票票種核定、領購發票的納稅人不適用;

　　2、屬于增值稅小規模單位納稅人，包括國家機關、企事業單位、社會團體等。

　　3、由于增值稅一般納稅人、個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業通常情況下會產生涉稅信息，因此暫不適用該制度。

　　“無稅不申報”的稅(費)種包括增值稅和消費稅及其附加稅費、土地增值稅、資源稅、房產稅、城鎮土地使用稅、環境保護稅、車船稅、車輛購置稅、煙葉稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、文化事業建設費等17個稅(費)種。

　　二、“無稅不申報”看看稅務局怎么說

　　1、為什么推行“無稅不申報”?

　　為了深入貫徹落實“放管服”改革精神，全力支持和為服務海南自貿區、自貿港建設，在新的稅收征管環境下，創新稅收征管模式，明確征納雙方權利和義務，減輕納稅人負擔，還責還權于納稅人而推行“無稅不申報”。

　　2、推行“無稅不申報”的范圍是哪些納稅人?

　　登記注冊類型為無票種核定的小規模單位納稅人。

　　3、推行“無稅不申報”的時間?

　　2019年8月1日起，對2019年8月1日后新登記的小規模單位納稅人推行，對2019年8月1日前已經登記的無票種核定的小規模單位納稅人從稅款所屬期2019年10月1日(第四季度)起推行。

　　4、“無稅不申報”具體指什么?

　　“無稅不申報”主要強調納稅人申報稅款的自主性，簡政放權，放管結合，促進納稅人自主評定、正確履行申報納稅義務。

　　稅(費)種按次申報，是指對所有新登記的小規模單位納稅人，將納稅期限設定為按次(個人所得稅和企業所得稅除外)，存量無票種核定的小規模單位納稅人自主選擇對無納稅義務發生的稅(費)種將納稅期限修改為按次(個人所得稅和企業所得稅除外)。

　　“無稅不申報”，是指免于增值稅和消費稅及其附加稅費、土地增值稅、資源稅、環境保護稅、車船稅、車輛購置稅、煙葉稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、文化事業建設費等15個稅(費)種的零申報。

　　對企業所得稅、個人所得稅及定期定額征收的增值稅、消費稅及附加仍需按照現有的做法按時申報繳納稅款。

　　5、“無稅不申報”是針對所有稅種都可以取消零申報嗎?

　　包括增值稅和消費稅及其附加稅費，土地增值稅、資源稅、環境保護稅、車船稅、車輛購置稅、煙葉稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、文化事業建設費等15個稅(費)種。

　　6、零申報是指應納稅額為零嗎?

　　不是，零申報是指收入總額或計稅依據為零，即納稅人在一定所屬期內沒有任何營業收入，并不是單純指“應納稅額為零”。例如：一戶納稅人在一個月內的增值稅應稅收入1萬元，雖然沒有達到10萬元起征點，增值稅及附加稅費應納稅額為0，但是仍需進行增值稅及附加稅費的納稅申報。

　　7、推行“無稅不申報”以后，是不是不再開展催報工作?

　　不是，稅務機關對推行“無稅不申報”的相關稅費不進行日常催報，但稅務機關對納稅人不推行“無稅不申報”的個人所得稅和企業所得稅等稅種以及納稅評估、稽查、專項檢查中發現的應申報未申報行為仍進行催報。

　　8、后續監管

　　通過納稅申報數據分析、數據定期比和其他第三方數據利用等方式，及時發現和糾正納稅人不報、錯報、漏報稅行為，加強稅收違法懲罰力度，打擊稅收違法行為。對稅收違法行為，將嚴格按照征收管理法相關規定進行處理。

　　政策雖說不錯，不過目前還不是全國范圍內的，只有海口市推行試點!但是第一個吃螃蟹的人已經出來了，其他省份大家覺得會有可能效仿嗎?

　　借著這個新政策的問題，今天企業幫就接著給大家說一說這企業零申報的知識點，有什么需要注意的事項!

　　三、如何判斷自己所在的企業，是否可以零申報呢?

　　關于2024年企業是否可以做零申報處理的判斷標準!稅務局是這樣規定的：

　　1、增值稅零申報：小規模納稅人應稅收入為0，一般納稅人當期無銷項稅額，且無進項稅額。

　　2、企業所得稅零申報：納稅人當期未經營，收入/成本基本為0。

　　3、其他稅種零申報：計稅依據為0時。

　　簡單地說就是：在納稅申報所屬期內，收入、成本和費用均為0，企業才能零申報。

　　四、長期“零申報”有什么后果?

　　如果你想零申報，你還必須按時記賬，并按時填寫納稅申報單。如果你經常忘記申報，當心被列為“非正常戶”。

　　五、正確認識零申報，謹防6大誤區!

　　誤區一：取得免稅收入，可以零申報

　　正確做法：按照相關規定，辦理增值稅減免備案的納稅人應納稅額為零，但并不代表該納稅人可以零申報，而是應該向稅務機關如實申報。

　　誤區二：當期未取得收入，企業所得稅可以零申報

　　正確做法：雖然沒有取得銷售收入，但是存在進項稅額，如果該納稅人因未發生銷售辦理零申報，未抵扣進項稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。正確方式是在對應的銷售額欄次填寫0，把當期已認證的進項稅額填入申報表的進項稅額欄次中，產生期末留抵稅額在下期繼續抵扣。

　　誤區三：企業長期虧損，企業所得稅可零申報

　　正確做法：企業的虧損是可以向以后五個納稅年度結轉彌補的，如果做了零申報，則第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了，會造成企業損失。如果當年做了企業所得稅零申報，卻將虧損延長到以后年度扣除，是違反稅法規定的，所以虧損企業要慎重零申報。

　　誤區四：月銷售額未達15萬元只需零申報

　　正確做法：增值稅小規模納稅人容易陷入“月銷售額未達15萬元只需零申報”的誤區。實際上，按照相關規定，在享受國家稅收優惠的同時，應該向稅務機關如實申報。正確的方式是計算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應繳納增值稅，填入申報表相應欄次享受免稅。

　　誤區五：已預繳稅款只需零申報

　　正確做法：雖然代開發票已經繳納了稅款，依然不能簡單地做零申報處理。應該在規定欄目填寫銷售收入，系統會自動生成已經繳納的稅款，進行沖抵。

　　誤區六：籌建期可做零申報

　　正確做法：籌建期的納稅人當期未發生銷售，也未認證增值稅進項發票，申報增值稅時可以辦理零申報。如果當期該納稅人有增值稅進項發票，且已在當期進行認證，則不能進行零申報，需按規定填寫當期進項稅額。